Początek 2026 roku będzie dla wielu firm momentem przełomowym. W życie wejdzie drugi etap obowiązku raportowania w ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK_CIT).
Czym jest JPK_KR_PD?
Plik JPK_KR_PD to element struktury JPK_CIT, wprowadzonej przez Ministerstwo Finansów w celu ujednolicenia sposobu przekazywania danych księgowych i podatkowych w formie elektronicznej.
Zawiera on pełny zakres informacji z ksiąg rachunkowych, obejmujący między innymi:
- dziennik księgowań – dane dotyczące wszystkich dekretów księgowych,
- zestawienie obrotów i sald (obrotówkę),
- rozliczenie podatku CIT – część RPD wskazującą różnice między wynikiem finansowym a podatkowym,
- dane o kontrahentach, z którymi firma prowadziła transakcje w danym roku podatkowym.
W praktyce oznacza to, że w pliku JPK_KR_PD przedsiębiorstwo przekazuje pełen obraz swojej działalności finansowej. To wymaga nie tylko zgodności z obowiązującą strukturą XSD, ale także odpowiedniego oznaczenia kont księgowych.
JPK_KR_PD – od kiedy obowiązuje?
Obowiązek raportowania JPK_CIT wprowadzany jest etapami. Poniższe zestawienie przedstawia harmonogram wdrożenia:
| Data rozpoczęcia | Kogo dotyczy | Pierwszy termin złożenia |
|---|---|---|
| 1 stycznia 2025 | Firmy z przychodami powyżej 50 mln euro oraz grupy kapitałowe | Do 31 marca 2026 |
| 1 stycznia 2026 | Podatnicy CIT zobowiązani do składania pliku JPK_V7 | Do 31 marca 2027 |
| 1 stycznia 2027 | Wszyscy pozostali podatnicy CIT i PIT | Do 31 marca 2028 |
Znaczniki kont – nowy wymiar ewidencji
Jednym z ważnych elementów przygotowania do raportowania JPK_KR_PD jest prawidłowe oznaczenie kont księgowych tzw. znacznikami.
Wyróżniamy dwa typy znaczników:
- księgowe (bilansowe) – określają miejsce konta w bilansie lub rachunku zysków i strat,
- podatkowe (PD) – wykorzystywane do kalkulacji części RPD dotyczącej podatku CIT.
Dodatkowo istnieje możliwość użycia dodatkowego znacznika konta (PD) dla pozycji, które są ujmowane zarówno po stronie aktywów, jak i pasywów lub które służą do prezentowania różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym.
Lista dozwolonych znaczników została opublikowana w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. oraz w schemacie pliku XSD. W systemie enova365 znajduje się wbudowany słownik znaczników, dostępny bezpośrednio z poziomu Modułu Księgowość.
Jak enova365 wspiera przygotowanie do raportowania JPK_KR_PD
System ERP enova365 oferuje szereg funkcjonalności, które znacząco usprawniają proces przypisywania znaczników, walidacji danych i generowania pliku JPK_KR_PD.
| Funkcja | Opis | Zastosowanie |
|---|---|---|
| Dziedziczenie znaczników | Przypisanie znacznika do konta nadrzędnego automatycznie przenosi go na konta podrzędne | Dla firm z rozbudowanym planem kont |
| Hurtowe ustawianie znaczników | Możliwość masowego przypisania lub zmiany znaczników na wielu kontach jednocześnie | Ułatwia standaryzację oznaczeń |
| Import z arkusza Excel | Eksport planu kont do Excela, oznaczenie kont znacznikami i ponowny import do systemu | Szybkie wdrożenie i testowanie oznaczeń |
| Walidacja struktury pliku | Weryfikacja techniczna i merytoryczna zgodności z obowiązującym schematem XSD | Zmniejsza ryzyko błędów przy wysyłce |
Dzięki temu możliwe jest przygotowanie pełnej ewidencji zgodnej z wymogami JPK_CIT w sposób zautomatyzowany, bez konieczności ręcznego wprowadzania danych.
Najczęstsze problemy przy wdrażaniu JPK_KR_PD i sposoby ich rozwiązania
- Zbyt ogólny plan kont
Firmy z uproszczoną strukturą kont często nie mogą przypisać odpowiednich znaczników.
Rozwiązanie: rozbudowanie planu kont i wykorzystanie funkcji Zamień konta zapisów w enova365 w celu przeniesienia zapisów na nowe konta. - Nadmierna szczegółowość planu kont
Zbyt rozbudowany plan kont powoduje raportowanie niepotrzebnych danych.
Rozwiązanie: konsolidacja kont i przeniesienie danych analitycznych do opisów zapisów księgowych, które nie są raportowane w JPK. - Nieprawidłowe przypisanie znaczników
Błędne oznaczenia powodują odrzucenie pliku przez system walidacyjny Ministerstwa Finansów.
Rozwiązanie: korekta znaczników w systemie i ponowne wygenerowanie pliku JPK – w enova365 pola te pozostają edytowalne.
- Analiza obecnego planu kont – identyfikacja kont wymagających oznaczenia.
- Mapowanie znaczników – przypisanie właściwych znaczników księgowych i podatkowych.
- Testowe generowanie pliku JPK_KR_PD – weryfikacja poprawności struktury i danych.
- Walidacja techniczna i merytoryczna – sprawdzenie pliku z użyciem wbudowanych narzędzi enova365.
- Wysyłka i archiwizacja – podpisanie, wysłanie oraz bezpieczne przechowywanie pliku JPK.
Nowy obowiązek raportowania JPK_CIT to nie tylko wyzwanie, ale również szansa na uporządkowanie procesów finansowo-księgowych i pełne przejście na cyfrowe raportowanie. Kluczem do sukcesu jest odpowiednie przygotowanie — przemyślana struktura kont, właściwe znaczniki oraz system, który automatyzuje cały proces.
Artykuł przygotowany we współpracy z ekspertami AURA Technologies.
Zobacz, jak przygotować swoją firmę do JPK_CIT
Umów się na bezpłatną prezentację systemu enova365 i dowiedz się, jak w praktyce wdrożyć raportowanie JPK_KR_PD w swojej organizacji.
Skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów AURA Technologies, aby zaplanować wdrożenie dostosowane do specyfiki Twojej firmy.
