Od 1 lipca 2023 r. będzie wprowadzona nowa struktura logiczna JPK_GV(1), do składania którego zobligowani są przedsiębiorcy. Zmiany mają na celu usprawnienie procesu przesyłania informacji przez podatników oraz większej transparentności danych dla organów podatkowych. Struktura logiczna została opracowana na podstawie projektu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT.
Dotychczasowa ewidencja
Zgodnie z art. 77a ustawy z 29 października 2021 roku w terminie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. członkowie grupy VAT mają obowiązek prowadzenia odrębnej ewidencji transakcji dokonywanych pomiędzy sobą w formie elektronicznej. Na wezwanie organu podatkowego mają 7 dni (od dnia doręczenia żądania) na przekazanie ewidencji. W ewidencji są wykazywane następujące dane:
- nazwa i NIP nabywcy;
- data dokonania i zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi;
- nazwa(rodzaj) towaru lub usługi;
- miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
- kwota należności ogółem.
Struktura logiczna ewidencji członka grupy VAT od 1 lipca 2023 r.
W związku ze zmianami przepisów w podatku od towarów i usług, które wchodzą w życie od 1 lipca 2023 r., nastąpią również zmiany w strukturze JPK_GV(1). Obowiązek stosowania schemy JPK_GV również wejdzie w życie 1 lipca 2023 r. Dlatego należy wprowadzić odpowiednie zmiany w programach księgowych, które umożliwią prowadzenie ewidencji zgodnie z nowymi wymogami.
Wzór został opublikowany w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP.
Nowa struktura pliku ułatwi podatnikom przesyłanie informacji. Jak również pozwoli organom podatkowym na bardziej szczegółowe weryfikacje przesłanych danych.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT, nowa ewidencja struktury JPK_GV (1) będzie obligatoryjnie zawierać następujące dane:
- wskazanie daty przesłania ewidencji,
- oznaczenie urzędu skarbowego, do którego jest przesyłana ewidencja,
- wskazanie celu przesłania ewidencji – przesłanie ewidencji albo korekta ewidencji,
- dane identyfikacyjne członka grupy VAT przesyłającego ewidencję tj. numeru identyfikacji podatkowej (NIP), w przypadku gdy członek grupy VAT jest osobą fizyczną – wskazanie nazwiska, pierwszego imienia oraz daty urodzenia oraz w przypadku gdy członek grupy VAT jest podmiotem niebędącym osobą fizyczną – wskazanie pełnej nazwy, a także adresu poczty elektronicznej,
- oznaczenie okresu, za który jest przesyłana ewidencja,
- dane dotyczące czynności, o których mowa w art. 8c ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług tj.:
- numer dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
- datę wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
- imię i nazwisko lub nazwę członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
- numer identyfikacji podatkowej (NIP) członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
- datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi,
- nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
- miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
- cenę jednostkową towaru lub usługi,
- należność za dany rodzaj towaru lub usługi,
- należność ogółem za czynność,
- sumę należności ogółem za czynności dokonane w okresie miesięcznym.
Dodatkowo ewidencja ta może zawierać:
- numer telefonu kontaktowego członka grupy VAT przesyłającego ewidencję lub osoby reprezentującej tego członka,
- nazwę systemu teleinformatycznego, z którego jest przesyłana ewidencja,
- w przypadku korekty ewidencji – zakres dokonanych zmian wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.
Źródło: Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT (dziennikustaw.gov.pl)
Programy księgowe zawsze zgodne z przepisami
Nowoczesne, zawsze zgodne z przepisami oraz skrojone na miarę Twoich potrzeb i budżetu aplikacje księgowe są w Twoim zasięgu. Dlatego zachęcamy już dzisiaj, umów się na bezpłatne i niezobowiązujące konsultację, podczas których dowiesz się więcej o nowych możliwościach. To nic nie kosztuje, a może zmienić przyszłość Twojej firmy.
