Jakie zmiany w podatkach czekają przedsiębiorców w 2023 roku?
1 stycznia 2023 roku weszło w życie wiele zmian w zakresie podatków, a także prawa pracy. Dotyczą one przede wszystkim podatku dochodowego CIT oraz VAT. Przedsiębiorcy od stycznia będą również opłacać wyższe składki ZUS, z uwagi na podniesienie płacy minimalnej. Warto więc już dziś sprawdzić blog podatkowy i dobrze przygotować się do nadchodzących zmian. Sprawdź jak odliczyć składki pod zdrowotne w 2023 roku oraz jakie zachodzą zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatek CIT – jakie zmiany?
Najważniejszą zmianą w CIT jest odroczenie podatku minimalnego do 31 grudnia 2023 roku, a także zmiana jego konstrukcji. Ustawodawca uchylił też przepisy o ukrytej dywidendzie. Jednocześnie zwrócono uwagę na estoński CIT, który ma się stać atrakcyjniejszy dla podatników. Będą oni mogli uznać część wydatków, odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, związanych używaniem składników majątku za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Zmodyfikowano również warunek minimalnego zatrudnienia oraz kwestie dotyczące korekty wstępnej. Podatnicy, którzy korzystają z ulgi na złe długi, nie będą musieli wykazywać w deklaracji podatkowej wierzytelności lub zobowiązania, z którymi związane są zwiększenia lub zmniejszenia.
Podatek VAT – jakie zmiany?
Na naszym blogu podatkowym opisujemy także zmiany w prawie podatkowym, które dotyczą również kwestii związanych z VAT. Najważniejsze zmiany w VAT skupiają się na uproszczeniu w konstrukcji tego podatku poprzez wprowadzenie pakietu SLIM VAT 3. Zgodnie z nim:
- status małego podatnika otrzymają przedsiębiorcy, których obroty nie przekroczyły 2 mln euro,
- dyrektor KIS będzie wydawał wiążące informacje stawkowe (WIS), wiążące informacje akcyzowe (WIA), wiążące informacje taryfowe (WIT) oraz wiążące informacje o pochodzeniu (WIP),
- posiadacze kas online będą mogli wydawać paragony w formie elektronicznej,
- podatnicy otrzymujący faktury korygujące w walucie obcej będą stosować kurs pierwotny do przeliczenia na złotówki,
- VAT z tytułu WNT będzie można odliczyć bez faktury,
- pomyłka nie będzie traktowana jak oszustwo podatkowe,
- podatnik bezgotówkowy otrzyma zwrot VAT w 15 dni.
Nie tylko podatki – zmiany w prawie pracy
Zmiany podatkowe to nie wszystko, co czeka przedsiębiorców już od stycznia. Rok 2023 przyniesie spore zmiany w prawie pracy. Pracodawca, który zwalnia pracownika zatrudnionego na czas określony, będzie musiał uzasadnić swoją decyzję. Natomiast pracownik, który jest zatrudniony przez minimum 6 miesięcy, będzie miał prawo negocjować warunki zatrudnienia.
Ustawodawca umożliwia przeprowadzenie kontroli trzeźwości pracownika, jeśli jest ona podyktowana względami bezpieczeństwa. Pojawią się również nowe wzory dokumentów kadrowych, a część z nich będzie można przesyłać w formie elektronicznej.
Ważna zmiana, na której wprowadzenie trzeba jeszcze trochę poczekać, dotyczy wyrównania uprawień ojców i matek w kontekście urlopu rodzicielskiego.
Zgodnie z Dyrektywą Unijną, ojciec będzie miał prawo wykorzystać 9 tygodni urlopu, zachowując prawo do 70% wynagrodzenia.
Niemniej jednak nie będzie mógł przenieść urlopu na matkę – w przypadku niewykorzystania dni wolne przepadną.
Pozostałe zmiany podatkowe dla przedsiębiorców
Ustawa prawo przedsiębiorców zakłada podniesienie limitu dla działalności nierejestrowanej, co jest związane ze zmianą wysokości minimalnego wynagrodzenia. Będzie on wynosił 1745 zł miesięcznie oraz 1800 zł od 1 lipca 2023. Więcej o zmianie przepisów i przepisach przejściowych można przeczytać w naszym wpisie: Nowe regulacje w 2023 i przepisy przejściowe.
Jednocześnie, zmieniając podatki dla firm, minimalne wynagrodzenie oraz prognozowane miesięczne wynagrodzenie brutto, ustawodawca podniósł składkę ZUS dla samozatrudnionych. W pełnej wysokości wyniesie ona około 1418,48 zł, natomiast przy ZUS-ie preferencyjnym – 1035 zł. Kwoty te nie obejmują składki zdrowotnej.
Praca zdalna Kodeks Pracy 2023
Od 7 kwietnia 2023 roku przepisy dotyczące pracy zdalnej zastąpiły obowiązujące regulacje związane z telepracą. Zgodnie z Ustawą z dnia 1 grudnia 2022 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2023 r. poz. 240) została wprowadzona do Kodeksu pracy definicja pracy zdalnej.
Z pewnością data 7 kwietnia 2023 roku zapisze się jako ważny dzień dla rynku pracy w Polsce. Pracę zdalną pracownik może wykonywać całkowicie lub częściowo w miejscu wskazanym przez niego (również może to być jego miejsce zamieszkania). W przypadku jeżeli pracownik chcę zmienić miejsce pracy, to wówczas każdorazowo musi uzgodnić ten fakt z pracodawcą.
Nowelizacja Kodeksu pracy wprowadziła również pracę zdalną okazjonalną, która może być wykonywana w wymiarze 24 dni w roku kalendarzowym. Praca zdalna okazjonalna jest podejmowana na wniosek pracownika. Jednak również w tym przypadku pracodawca ma prawo odmowy.
Praca zdalna a obowiązki pracodawcy
Pracodawca ma obowiązek zapewnienia niezbędnego sprzętu oraz jest zobligowany do pokrycia kosztów związanych z narzędziami pracy (np. kosztów serwisowania). Również konieczne jest odpowiednie przeszkolenia pracownika wykonującego pracę w trybie zdalnym.
Przepisy nie definiują jednoznacznie zasad, według których pracodawca powinien pokrywać koszty pracownika zdalnego. Przy ustalaniu wysokości ekwiwalentu lub ryczałtu za zużycie energii elektrycznej należy brać pod uwagę ceny rynkowe oraz normy zużycia energii elektrycznej czy koszty usług telekomunikacyjnych.
Więcej informacji o pracy zdalnej w 2023 roku – kliknij.
Krajowy System e-Faktur
Z dniem 1 lipca 2024 roku zacznie obowiązywać Krajowy System e-Faktur. KSeF to platforma, która umożliwia wystawianie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych. Faktury ustrukturyzowane mają format xml zgodnie ze strukturą logiczną e-Faktury FA(1).
Od 1 lipca 2024 roku nastąpi duża rewolucja dla polskich firm. Zmieni się proces wystawiania faktur sprzedażowych dla wszystkich podatników.
Pozostało mało czasu na przygotowanie i wdrożenie odpowiednich narzędzi. Już teraz warto zwrócić się do firmy wdrożeniowej, która pomoże nam przejść ten proces. Zapraszamy do kontaktu z AURA Technologies. Już od ponad 25 lat dostarczamy nowoczesne programy księgowo-kadrowe i systemy ERP. Wdrożenie KSeF wymaga wielu działań. Pomożemy wybrać najbardziej optymalne narzędzia księgowe w rozsądnej cenie.
Tutaj uzyskasz więcej informacji o KSeF.
Płaca minimalna 2023
Z dniem 1 stycznia 2023 roku nastąpiła pierwsza z zaplanowanych dwóch podwyżek płacy minimalnej. Na podstawie art. 2 ust. 5 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2020 r. poz. 2207 wysokość płacy minimalnej to 3490 zł brutto. Natomiast minimalna stawka godzinowa to 22,80 zł.
Kolejna podwyżka płacy minimalnej będzie obowiązywać z dniem 1 lipca 2023 roku. To efekt wysokiej inflacji. Jeżeli prognozowany wskaźnik wzrostu cen wynosi minimum 5 procent, wówczas następują dwie podwyżki płacy minimalnej oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej.
Z dniem 1 lipca 2023 roku płaca minimalna wyniesie 3600 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa 23,50 zł.