Jakie zmiany w podatkach czekają przedsiębiorców w 2023 roku?
1 stycznia 2023 roku wejdzie w życie wiele zmian w zakresie podatków, a także prawa pracy. Dotyczą one przede wszystkim podatku dochodowego CIT oraz VAT. Przedsiębiorcy od stycznia będą również opłacać wyższe składki ZUS, z uwagi na podniesienie płacy minimalnej. Warto więc już dziś sprawdzić blog podatkowy i dobrze przygotować się do nadchodzących zmian. Sprawdź jak odliczyć składki pod zdrowotne w 2023 roku oraz jakie zachodzą zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatek CIT – jakie zmiany?
Najważniejszą zmianą w CIT jest odroczenie podatku minimalnego do 31 grudnia 2023 roku, a także zmiana jego konstrukcji. Ustawodawca uchylił też przepisy o ukrytej dywidendzie. Jednocześnie zwrócono uwagę na estoński CIT, który ma się stać atrakcyjniejszy dla podatników. Będą oni mogli uznać część wydatków, odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, związanych używaniem składników majątku za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Zmodyfikowano również warunek minimalnego zatrudnienia oraz kwestie dotyczące korekty wstępnej. Podatnicy, którzy korzystają z ulgi na złe długi, nie będą musieli wykazywać w deklaracji podatkowej wierzytelności lub zobowiązania, z którymi związane są zwiększenia lub zmniejszenia.
Podatek VAT – jakie zmiany?
Na naszym blogu podatkowym opisujemy także zmiany w prawie podatkowym, które dotyczą również kwestii związanych z VAT. Najważniejsze zmiany w VAT skupiają się na uproszczeniu w konstrukcji tego podatku poprzez wprowadzenie pakietu SLIM VAT 3. Zgodnie z nim:
- status małego podatnika otrzymają przedsiębiorcy, których obroty nie przekroczyły 2 mln euro,
- dyrektor KIS będzie wydawał wiążące informacje stawkowe (WIS), wiążące informacje akcyzowe (WIA), wiążące informacje taryfowe (WIT) oraz wiążące informacje o pochodzeniu (WIP),
- posiadacze kas online będą mogli wydawać paragony w formie elektronicznej,
- podatnicy otrzymujący faktury korygujące w walucie obcej będą stosować kurs pierwotny do przeliczenia na złotówki,
- VAT z tytułu WNT będzie można odliczyć bez faktury,
- pomyłka nie będzie traktowana jak oszustwo podatkowe,
- podatnik bezgotówkowy otrzyma zwrot VAT w 15 dni.
Nie tylko podatki – zmiany w prawie pracy
Zmiany podatkowe to nie wszystko, co czeka przedsiębiorców już od stycznia. Rok 2023 przyniesie spore zmiany w prawie pracy. Pracodawca, który zwalnia pracownika zatrudnionego na czas określony, będzie musiał uzasadnić swoją decyzję. Natomiast pracownik, który jest zatrudniony przez minimum 6 miesięcy, będzie miał prawo negocjować warunki zatrudnienia.
Ustawodawca umożliwia przeprowadzenie kontroli trzeźwości pracownika, jeśli jest ona podyktowana względami bezpieczeństwa. Pojawią się również nowe wzory dokumentów kadrowych, a część z nich będzie można przesyłać w formie elektronicznej.
Ważna zmiana, na której wprowadzenie trzeba jeszcze trochę poczekać, dotyczy wyrównania uprawień ojców i matek w kontekście urlopu rodzicielskiego.
Zgodnie z Dyrektywą Unijną, ojciec będzie miał prawo wykorzystać 9 tygodni urlopu, zachowując prawo do 70% wynagrodzenia.
Niemniej jednak nie będzie mógł przenieść urlopu na matkę – w przypadku niewykorzystania dni wolne przepadną.
Pozostałe zmiany podatkowe dla przedsiębiorców
Ustawa prawo przedsiębiorców zakłada podniesienie limitu dla działalności nierejestrowanej, co jest związane ze zmianą wysokości minimalnego wynagrodzenia. Będzie on wynosił 1745 zł miesięcznie oraz 1800 zł od 1 lipca 2023. Więcej o zmianie przepisów i przepisach przejściowych można przeczytać w naszym wpisie: Nowe regulacje w 2023 i przepisy przejściowe.
Jednocześnie, zmieniając podatki dla firm, minimalne wynagrodzenie oraz prognozowane miesięczne wynagrodzenie brutto, ustawodawca podniósł składkę ZUS dla samozatrudnionych. W pełnej wysokości wyniesie ona około 1418,48 zł, natomiast przy ZUS-ie preferencyjnym – 1035 zł. Kwoty te nie obejmują składki zdrowotnej.