Do 22 maja 2023 r. każdy, kto prowadzi pozarolniczą działalność i opłaca składki na własne ubezpieczenie ma obowiązek złożyć roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przepisy Polskiego Ładu sporo namieszały w pracy księgowych. Teraz temat rozliczeń składki zdrowotnej również spędza sen z powiek. Kogo dotyczy rozliczenie i jakie dokumenty należy złożyć? Jak uzyskać zwrot nadpłaty składki zdrowotnej?
Kogo dotyczy rozliczenie składki zdrowotnej?
Rozliczenie składki zdrowotnej za 2022 r. dotyczy płatników, którzy stosują jedną z form opodatkowania:- zasady ogólne – podatek według skali,
- zasady ogólne – podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Wymagane dokumenty do rozliczenia rocznej składki zdrowotnej
Rozliczenie roczne składki zdrowotnej należy przekazać w odpowiednim dokumencie za kwiecień 2023 r. W przypadku osób, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą jest to ZUS DRA (blok XII). W przypadku osób, które opłacają składki za inne osoby (np. pracowników, zleceniobiorców) jest to ZUS RCA (blok III.F).
Należy pamiętać, że zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 31 stycznia 2023 r. zostały zmienione dokumenty rozliczeniowe (ZUS DRA oraz ZUS RCA). Jak informuje ZUS nowe wzory dokumentów będą obowiązywały od 1 maja 2023 r., czyli począwszy od dokumentów rozliczeniowych składanych za kwiecień. Zostanie dostosowany program Płatnik i ePłatnik do nowych wzorów dokumentów oraz udostępnione będą funkcje, które umożliwią roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Źródło: Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne – ZUS
Jeżeli po rozliczeniu składki zdrowotnej okaże się, że kwota opłacona jest wyższa, to wówczas płatnik otrzyma zwrot pod warunkiem nie posiadania zaległości w rozliczeniach. Jeżeli okaże się, że składka zdrowotna była opłacona w niższej kwocie, wówczas należy ją uregulować razem ze składką za kwiecień 2023 r. – do 22 maja br.
Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej
W celu otrzymania zwrotu nadpłaty należy utworzyć wniosek na swoim profilu na Platformie Ubezpieczeń Społecznych (PUE) ZUS. Należy sprawdzić wniosek, podpisać i przesłać do ZUS w terminie do 1 czerwca 2023 r. Należy pamiętać, że zwrot nadpłaconych składek ZUS zdrowotnych przysługuje tylko na wniosek ubezpieczonego. Również przedsiębiorca nie powinien mieć zaległości wobec ZUS-u. Rozliczenie i zwrot nadpłaty nastąpi w terminie do 1 sierpnia br. na rachunek bankowy, który jest podany na profilu płatnika.

Warto widzieć
Każdy płatnik składek, który ma wątpliwości lub potrzebuje wsparcia w weryfikacji rozliczeń oraz wyjaśnień dotyczących zasad sporządzania i korygowania dokumentów rozliczeniowych, może uzyskać pomoc:
- podczas e-wizyty w ZUS,
- w Centrum Obsługi Telefonicznej (COT) pod numerem telefonu 22 560 16 00,
- u doradcy płatnika w każdej placówce ZUS.
Źródło: Dokumenty rozliczeniowe za 2022 r niezbędne do obliczenia składki zdrowotnej i terminy przekazania ewentualnych korekt – ZUS
Regulacje o podatkach dochodowych w sposób szczególny narzucają moment rozpoznania kosztu podatkowego nie tylko w odniesieniu do wynagrodzeń z tytułu umów o pracę i zasiłków z ubezpieczenia społecznego wypłacanego przez zakład pracy, ale również w odniesieniu do składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu umowy o pracę w części finansowanej przez płatnika tych składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Regulacje te uległy zmianie w 2023 r., co uzasadnia bliższą ich analizę. Przeczytaj ekspercką publikację dr Krzysztofa Biernackiego.