W lutym 2024 roku Rada Ministrów zaprezentowała założenia do projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym, wprowadzające opcję tzw. kasowego PIT dla przedsiębiorców.
Nowa regulacja podatkowa, mająca na celu wsparcie mniejszych przedsiębiorstw w obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowi odpowiedź na trudności związane z obecnym systemem rozliczeń. W istniejącym stanie prawnym, zasady memoriałowe wymagają od przedsiębiorców rozliczania przychodów i kosztów w sposób, który nie zawsze odzwierciedla rzeczywisty przepływ finansowy. To sprawia, że płatności podatkowe nierzadko muszą być dokonywane przed faktycznym otrzymaniem zapłaty za towary czy usługi, co obciąża płynność finansową, szczególnie małych firm.
Spis treści:
Kasowy PIT – co to jest i jakie niesie korzyści?
Kasowy PIT umożliwia przedsiębiorcom płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych tylko po rzeczywistym otrzymaniu zapłaty za sprzedany towar lub wykonaną usługę. Oznacza to, że mogą oni również odliczać koszty uzyskania przychodu w momencie ich faktycznej zapłaty. Jeżeli w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, rachunku lub zawarcia umowy nie otrzymają zapłaty, muszą rozpoznać przychód.
Kto może skorzystać z kasowego PIT?
Tę formę rozliczenia będą mogli wybrać przedsiębiorcy działający indywidualnie, których przychody nie przekroczyły 500 tys. zł w poprzednim roku podatkowym, jak również ci, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność gospodarczą. Ważne jest, że opcja ta nie będzie dostępna dla przedsiębiorstw prowadzących księgi rachunkowe.
Zakres zastosowania kasowego PIT
Nowelizacja przewiduje zastosowanie kasowego PIT wyłącznie do transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodu będą rozpoznawane w sposób kasowy, gdy drugą stroną transakcji jest inny przedsiębiorca. Opcja ta będzie dostępna dla podatników opodatkowanych na ogólnych zasadach według skali podatkowej, podatkiem liniowym, jak również dla tych, którzy opłacają zryczałtowany podatek dochodowy.
Kiedy kasowy PIT wejdzie w życie?
Data wejścia w życie przepisów dotyczących kasowego PIT nie została jeszcze ustalona. Projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów i przekazany do Sejmu w II kwartale 2024 roku, a wprowadzenie nowych przepisów podatkowych jest planowane nie wcześniej niż w 2025 roku.
Implikacje dla przedsiębiorców
Większość przedsiębiorców będzie nadal rozliczać się na dotychczasowych zasadach memoriałowych. Nowelizacja ma na celu ułatwienie życia przedsiębiorcom zmagającym się z problemami zatorów płatniczych, poprzez poprawę ich płynności finansowej.
Kasowy PIT jest odpowiedzią na potrzeby mikro- i małych przedsiębiorców, którzy doświadczają problemów z opóźnieniami w płatnościach. Dzięki nowelizacji, przedsiębiorcy będą mieli większą kontrolę nad swoimi finansami i będą mogli lepiej zarządzać płynnością finansową. Ostateczny kształt przepisów i ich wpływ na przedsiębiorców będzie zależał od dalszych prac legislacyjnych.
Eksperci wyrażają mieszane opinie na temat wprowadzenia kasowego PIT dla przedsiębiorców, który ma na celu wsparcie firm o mniejszej skali działalności. Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich, podkreśla, że choć projektowane przepisy mogą być korzystne, szczególnie w porównaniu z obecnymi ulgami na złe długi, to próg kwalifikujący do systemu, ustalony na poziomie 500 tys. zł rocznych przychodów, wydaje się zbyt niski. Zwraca uwagę, że dla firm handlowych może być trudno zakwalifikować się do tego systemu, co może sugerować, że taki był cel wprowadzenia takiego limitu. Kozłowski sugeruje, że lepszym rozwiązaniem byłoby stosowanie jednolitej definicji małego podatnika we wszystkich przepisach podatkowych, co uczyniłoby system bardziej przejrzystym i prostym. Więcej tutaj>>
Dla dalszych informacji, zachęcamy do zapoznania się z pełnym tekstem projektu ustawy. Więcej na temat nadchodzących zmian oraz porad dla przedsiębiorców i księgowych można znaleźć tutaj.
____________________________
Co przyniesie 2024 rok dla przedsiębiorców i księgowych? Przygotowaliśmy dla Was zestawienie zmian, które już niebawem dotkną większość firm w Polsce. Sprawdźcie, jakie zmiany czekają firmy. Czytaj więcej>>