Jeśli Twoja firma poniosła wydatki na poszerzenie rynku zbytu, zarówno w Polsce, jak i za granicą, możliwe, że przysługuje Ci ulga na ekspansję. To narzędzie podatkowe może znacząco obniżyć Twoje obciążenia podatkowe, dając jednocześnie impuls do dalszego rozwoju i eksploracji nowych możliwości biznesowych.
Ulga ekspansyjna jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy osiągają dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowane według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Obejmuje to stawki 12% lub 32% w przypadku skali podatkowej.
Ulga na ekspansję umożliwia przedsiębiorcom dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z rozszerzeniem rynków zbytu, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Oznacza to, że możesz odliczyć 200% poniesionych kosztów: raz jako koszt uzyskania przychodów i drugi raz jako odliczenie w ramach ulgi, co skutkuje znacznym zmniejszeniem obciążenia podatkowego firmy.
Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi możesz odliczyć 1 mln zł.
Spis treści:
Jakie koszty pozwala odliczyć ulga na ekspansję?
Ulga na ekspansję pozwala odliczyć koszty związane z promocją biznesu, jak uczestnictwo w targach, działania marketingowe, dostosowanie opakowań, czy przygotowanie dokumentacji produktów. Ważne, by te wydatki były celowo poniesione na zwiększenie sprzedaży. Ponadto, przedsiębiorcy, którzy działają w specjalnych strefach ekonomicznych lub realizują nowe inwestycje mogą również korzystać z ulgi, pod warunkiem, że koszty te nie są już zwolnione z podatku na podstawie innych przepisów.
Jakie warunki należy spełnić?
Przedsiębiorca musi spełnić określone warunki związane z przychodami ze sprzedaży. W ciągu dwóch lat po roku, w którym poniesiono koszty na ekspansję, należy zwiększyć przychody ze sprzedaży produktów, wprowadzić do oferty nowe produkty, lub zacząć oferować produkty na nowych rynkach. Ważne jest, by uwzględniać tylko te przychody, z których dochód opodatkowany jest w Polsce.
Interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej dotyczące ulgi na ekspansję wskazują na ścisłe podejście do definicji produktu. Stworzenie zestawu z gotowych produktów, zmiana gramatury, technologii czy receptury produktu nie kwalifikują się jako wytworzenie nowego produktu uprawniającego do ulgi. Ulga przysługuje wyłącznie producentom – podmioty zlecjące produkcję trzecim stronom, nawet jeśli produkt nosi ich znak towarowy lub jest wytwarzany według ich receptury, nie mogą z niej skorzystać.
Z interpretacji podatkowych wynika, że do działalności promocyjno-informacyjnej, uprawniającej do korzystania z ulgi na ekspansję, zaliczane są różnorodne formy promocji, w tym wydatki na kampanie internetowe, przygotowanie materiałów reklamowych, współpracę z influencerami, czy koszty związane z organizacją showroomu. Szczególnie podkreślona jest możliwość odliczenia wydatków na promocję online, w tym te rozliczane za kliknięcie, a także koszty pracy poświęconej na działania marketingowe w internecie.
Jak skorzystać z ulgi na ekspansję?
Aby skorzystać z ulgi na ekspansję, odliczenie należy dokonać w zeznaniu rocznym za rok poniesienia kosztów. W przypadku straty lub gdy dochód jest niższy niż kwota odliczenia, możliwe jest korzystanie z ulgi przez kolejne 6 lat. Rodzaj zeznania zależy od formy opodatkowania:
- PIT-36 lub PIT-36S – jeżeli uzyskano przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej
- PIT- 36L lub PIT-36LS – jeżeli uzyskano przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym
Przedsiębiorca musi szczegółowo dokumentować wydatki związane z działaniami na rzecz zwiększenia przychodów, takimi jak uczestnictwo w targach, działania promocyjne, dostosowanie opakowań, czy przygotowanie dokumentacji produktowej. Kluczowe jest udowodnienie, że każdy z tych wydatków bezpośrednio przyczynia się do wzrostu przychodów firmy. Takie podejście wymaga nie tylko szczegółowej ewidencji, ale i strategicznego planowania działań marketingowych i rozwojowych.
Źródło: Ulga na ekspansję (podatki.gov.pl)
_______________
Polski Ład wprowadził w 2022 roku tzw. ulgę sponsoringową CSR (ang. Corporate Social Responsibility) dla przedsiębiorców, którzy wspierają działalność kulturalną, sportową, szkolnictwo wyższe i naukę. Wprowadzenie ulgi ma na celu zachęcenie podatników do finansowania działalności kulturalnej, sportowej i oświatowej. Czytaj więcej>>
